下列公式正确的是( )。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.现金同转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

2.(单选题)

甲公司按2/10，N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的信用成本率(一年按360天计算)是( )。

A.18%

B.18.37%

C.24%

D.24.49%

3.(单选题)

企业占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回，这是在说明营运资金的( )特点。

A.来源灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有易变现性

D.周转具有短期性

4.(单选题)

下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是( )。

A.流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点

B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低经营风险

C.流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点

D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债

5.(单选题)

某企业拥有流动资产150万元，其中永久性流动资产50万元，长期融资290万元，短期融资85万元，则以下说法中，正确的是( )。

A.该企业采取的是激进融资策略

B.该企业采取的是保守融资策略

C.该企业的风险和收益居中

D.该企业的风险和收益较高

1.【答案】A。

解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

2.【答案】D。

解析：该公司放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%。

3.【答案】D。

解析：企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，这是在说明营运资金的周期相对较短的特性。因此，选项D是正确的。

4.【答案】A。

解析：流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，易变现表明其风险低，根据风险与收益对等原则，其收益也低。

5.【答案】B。

解析：波动性流动资产=150-50=100(万元)，大于短期融资85万元，说明该企业采取的是保守融资策略，在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。该种融资策略具有较高的融资成本和较低的收益。

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